【事項(xiàng)名稱】?出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)

【事項(xiàng)描述(申請條件)】出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)包括：出口貨物免抵退稅申報(bào)、視同出口貨物免抵退稅申報(bào)、對外加工修理修配勞務(wù)免抵退稅申報(bào)。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人（以下稱轉(zhuǎn)登記納稅人）的，其在一般納稅人期間出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)和辦理出口退（免）稅相關(guān)事項(xiàng)。

實(shí)行免抵退稅辦法的出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)后，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

出口貨物勞務(wù)的出口日期，按以下原則確定：屬于向海關(guān)報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)，以出口貨物報(bào)關(guān)單信息上注明的出口日期為準(zhǔn)；屬于非報(bào)關(guān)出口銷售的貨物以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)；屬于保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅。當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。

1.出口貨物免抵退稅申報(bào)

出口貨物免抵退稅申報(bào)是指生產(chǎn)企業(yè)以自營出口或委托出口方式銷售給境外單位或個人的貨物，在海關(guān)報(bào)關(guān)并實(shí)際離境后于規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交免抵退稅申報(bào)。

出口貨物免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)中的出口貨物除指生產(chǎn)企業(yè)常規(guī)性出口貨物外，還包括視同自產(chǎn)貨物、先退稅后核銷出口貨物、列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物、經(jīng)保稅區(qū)倉儲企業(yè)出口貨物、適用啟運(yùn)港退稅政策出口貨物、邊境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物。

2.視同出口貨物免抵退稅申報(bào)

視同出口貨物免抵退稅申報(bào)的貨物范圍包括：銷售到特殊區(qū)域貨物、進(jìn)入列名出口監(jiān)管倉庫的國內(nèi)貨物、對外承包工程的出口貨物、境外投資的出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品、銷售給國際航班的航空食品、銷售到特殊區(qū)域的列明原材料等。

3.對外提供加工修理修配勞務(wù)免抵退稅申報(bào)

對外提供加工修理修配勞務(wù)免抵退稅申報(bào)是指出口企業(yè)對進(jìn)境復(fù)出口貨物或從事國際運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸工具進(jìn)行的加工修理修配業(yè)務(wù)在規(guī)定申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交免抵退稅申報(bào)。對外提供加工修理修配勞務(wù)業(yè)務(wù)類型包括：修理修配船舶、飛機(jī)、其他進(jìn)境復(fù)出口貨物以及航線維護(hù)（航次維修）。

【辦理資料】?

序號?	材料名稱		數(shù)量?	備注?
1?	出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)		1 份?	無?
2?	《免抵退稅申報(bào)匯總表》		2 份?	無?
3?	《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》		2 份?	無?
4?	《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》?		1 份?	無?
5?	《免抵退稅申報(bào)資料情況表》		1 份?	無?
6?	出口發(fā)票		1 份?	無?
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料?
適用情形?		材料名稱?	數(shù)量?	備注?
報(bào)送的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》中的離岸價與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價不一致的?		《出口貨物離岸價差異原因說明表》及電子數(shù)據(jù)?	1 份?	無?

?

從事進(jìn)料加工出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，在申報(bào)免抵退稅前?	《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》及電子數(shù)據(jù)?	1 份?	無?
	以雙委托方式從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，委托方還應(yīng)報(bào)送代理進(jìn)、出口協(xié)議?	1 份?	無?
在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，?導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的?	《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)	1 份?	無?
分類管理類別為四類?	《出口貨物收匯申報(bào)表》及收匯憑證	1 份?	無?
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在申報(bào)的不能收匯原因是虛假情形?			無?
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在提供的收匯憑證是冒用的情形?			無?
由于規(guī)定原因不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的	《出口貨物不能收匯申報(bào)表》及對應(yīng)證明材料?	1 份?	無?
委托出口貨物	代理出口協(xié)議以及受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物?	1 份?	無
符合條件的生產(chǎn)企業(yè)在報(bào)送《先退稅后核銷資格申請表》及電子數(shù)據(jù)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，申報(bào)辦理“先退稅后核銷”業(yè)務(wù)	出口合同復(fù)印件?	1 份?	無?
	企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度?	1 份?	無?
	出口銷售明細(xì)賬?	1 份?	無?
	《先退稅后核銷企業(yè)免抵退稅申報(bào)附表》及電子數(shù)據(jù)	1 份?	無?
	年度財(cái)務(wù)報(bào)表?	1 份?	無?
	收款憑證復(fù)印件?	1 份?	無?
對外承包工程項(xiàng)目的出口貨物?	對外承包工程合同復(fù)印件，出口企業(yè)如屬于分包單位的，應(yīng)補(bǔ)充報(bào)送分包合同（協(xié)議）復(fù)印件?	1份?	無?

?

境外投資的出口貨物?	商務(wù)部及授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本復(fù)印件?	1 份?	無?
銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品?	招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》復(fù)印件?	1 份?	無?
	由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招?標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）?復(fù)印件?	1 份?	無?
	中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）復(fù)印件?	1 份?	無?
	中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單復(fù)印件	1 份?	無?
	中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單	1 份?	無?
	銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或出口發(fā)票?	1 份?	無?
	外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)報(bào)送與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）復(fù)印件?	1 份?	無
銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物?	銷售合同復(fù)印件，并在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的“備注欄”中需填寫購貨企業(yè)的納稅人識別號和購貨企業(yè)名稱	1份?	無
購進(jìn)不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的國內(nèi)免稅原材料用于加工出口貨物的?	《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》及電子數(shù)據(jù)	1份?	無?
生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品?	與航空公司簽訂的配餐合同復(fù)印件	1份	無
	航空公司提供的配餐計(jì)劃表（須注明航班號、起降城市等內(nèi)容）?	1份	無
	國際航班乘務(wù)長簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號等內(nèi)容）?	1份?	無

?

對外提供加工修理修配勞務(wù)?	與境外單位、個人簽署的修理修配合同復(fù)印件?	1份?	無
	維修工作單復(fù)印件（對外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）?	1份?	無
	為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機(jī)（船舶）提供航線維護(hù)（航次維修）的貨物勞務(wù)，需在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的“備注欄”中填寫國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名），需提供與被維修的國外（地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同復(fù)印件，出口發(fā)票，國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機(jī)長或外輪船長簽字確認(rèn)的維修單據(jù)〔須注明國外（地區(qū)）企業(yè)名稱和航班號（船名）〕	1份?	無
保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或通過保稅區(qū)倉儲企業(yè)報(bào)關(guān)離境的出口貨物	保稅區(qū)出境貨物備案清單或保稅區(qū)倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單?	1份?	無
企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的?	《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》	1份?	無
	消費(fèi)稅專用繳款書或分割單?	1份?	無
	海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書	1份?	無
	委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的代扣代收稅款憑證	1份?	無

【辦理地點(diǎn)（受理機(jī)構(gòu)）】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)

【辦理時間】具體可撥打12366查詢。

【辦理時限】

1.管理類別為一類的出口企業(yè)在5個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

2.管理類別為二類的出口企業(yè)在10個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

3.管理類別為三類的出口企業(yè)在15個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

4.管理類別為四類的出口企業(yè)在20個工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

5.對需要排除相關(guān)疑點(diǎn)及其他按規(guī)定暫緩?fù)硕惖臉I(yè)務(wù)不受辦結(jié)手續(xù)時限的限制。

【辦理結(jié)果】辦理結(jié)束后，在文書表單上加蓋印章，一份返還納稅人。

【聯(lián)系電話】撥打12366查詢。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1.納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

3.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

4.無紙化企業(yè)只應(yīng)報(bào)送通過稅控?cái)?shù)字證書簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)，相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?/span>

5.在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，應(yīng)報(bào)送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》及電子數(shù)據(jù)。

6.出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

（1）外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

（2）出口貨物裝貨單；

（3）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證）。

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。

7.出口企業(yè)出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的，屬于應(yīng)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》時的規(guī)定原因。

（1）因國外商品市場行情變動的，提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價資料。

（2）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

（3）因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

（4）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

（5）因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

（6）因進(jìn)口國貨幣匯率變動的，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。

（7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。

（8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。

（9）因其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。

8.申報(bào)修理修配船舶退（免）稅的，應(yīng)提供在修理修配業(yè)務(wù)中使用零部件、原材料的貿(mào)易方式為“一般貿(mào)易”的出口貨物報(bào)關(guān)單。出口貨物報(bào)關(guān)單中“標(biāo)記嘜碼及備注”欄注明修理船舶。

9.符合條件的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理“先退稅后核銷”業(yè)務(wù)，僅第一次申報(bào)時應(yīng)報(bào)送出口合同及企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度復(fù)印件。

10.申請辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)免抵退稅。當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。

11.納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，應(yīng)先辦理免抵退稅，辦理免抵退稅后，仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。

【設(shè)定依據(jù)】

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第四條：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報(bào)

第一款申報(bào)程序和期限：企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)。

企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。

第二款申報(bào)資料：第一項(xiàng) 企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時，除按納稅申報(bào)的規(guī)定提供有關(guān)資料外，還應(yīng)提供下列資料：

（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》（見附件4）；

（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第二項(xiàng) 企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：

（1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表（見附件5）；

（2）《免抵退稅申報(bào)資料情況表》（見附件6）；

（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（見附件7）；

（4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

（5）下列原始憑證：

①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；

②出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（遠(yuǎn)期結(jié)匯的提供遠(yuǎn)期收匯備案證明，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)提供結(jié)匯水單。跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、試行出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單地區(qū)和貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)免予提供，下同）；

③出口發(fā)票；

④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；

⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第五款 免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整：對前期申報(bào)錯誤的，在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整。在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)。

發(fā)生本年度退運(yùn)的，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；發(fā)生跨年度退運(yùn)的，應(yīng)全額補(bǔ)繳原免抵退稅款，并按現(xiàn)行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

本年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；跨年度已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅或征稅辦法，不用負(fù)數(shù)沖減，應(yīng)全額補(bǔ)繳原免抵退稅款，并按現(xiàn)行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第六條 出口企業(yè)和其他單位出口的視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)的退（免）稅申報(bào)：

報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報(bào)分別按本辦法第四、五條的規(guī)定辦理。

其他視同出口貨物和對外提供加工修理修配勞務(wù)，屬于報(bào)關(guān)出口的，為報(bào)關(guān)出口之日起，屬于非報(bào)關(guān)出口銷售的，為出口發(fā)票或普通發(fā)票開具之日起，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)退（免）稅。逾期的，出口企業(yè)或其他單位不得申報(bào)退（免）稅。申報(bào)退（免）稅時，生產(chǎn)企業(yè)除按本辦法第四條，外貿(mào)企業(yè)和沒有生產(chǎn)能力的其他單位除按本辦法第五條的規(guī)定申報(bào)〔不提供出口收匯核銷單；非報(bào)關(guān)出口銷售的不提供出口貨物報(bào)關(guān)單和出口發(fā)票，屬于生產(chǎn)企業(yè)銷售的提供普通發(fā)票〕外，下列貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位還須提供下列對應(yīng)的補(bǔ)充資料：

第一款對外援助的出口貨物，應(yīng)提供商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務(wù)書”）復(fù)印件或商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外合資合作項(xiàng)目基金的批文（“援外任務(wù)書”）復(fù)印件。

第二款用于對外承包工程項(xiàng)目的出口貨物，應(yīng)提供對外承包工程合同；屬于分包的，由承接分包的出口企業(yè)或其他單位申請退（免）稅，申請退（免）稅時除提供對外承包合同外，還須提供分包合同（協(xié)議）。

第三款用于境外投資的出口貨物，應(yīng)提供商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本。

第四款 向海關(guān)報(bào)關(guān)運(yùn)入海關(guān)監(jiān)管倉庫供海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報(bào)關(guān)單應(yīng)加蓋有免稅品經(jīng)營企業(yè)報(bào)關(guān)專用章；上海虹橋、浦東機(jī)場海關(guān)國際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報(bào)關(guān)單應(yīng)加蓋免稅店報(bào)關(guān)專用章，并提供海關(guān)對免稅店銷售貨物的核銷證明。

第五款 銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，應(yīng)提供下列資料：

第一項(xiàng) 招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；

第二項(xiàng) 由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）；

第三項(xiàng) 中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；

第四項(xiàng)中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；

第五項(xiàng)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單；

第六項(xiàng)外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）。

第六款 銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)提供銷售合同。

第七款 銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪的貨物，應(yīng)提供列明銷售貨物名稱、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國輪船長簽名的出口發(fā)票。

第八款 生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品，應(yīng)提供下列資料：

第一項(xiàng) 與航空公司簽訂的配餐合同；

第二項(xiàng)航空公司提供的配餐計(jì)劃表（須注明航班號、起降城市等內(nèi)容）；

第三項(xiàng)國際航班乘務(wù)長簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號等內(nèi)容）。

第九款 對外提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)提供下列資料：

第一項(xiàng) 修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單；

第二項(xiàng) 與境外單位、個人簽署的修理修配合同；

第三項(xiàng)維修工作單（對外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）。

第七條出口貨物勞務(wù)退（免）稅其他申報(bào)要求

第一款 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由購買水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅。企業(yè)應(yīng)在購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票的開具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時，應(yīng)填報(bào)《購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（見附件18，略，詳情請登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站），提供正式電子申報(bào)數(shù)據(jù)及下列資料：

第一項(xiàng)增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

第二項(xiàng) 支付水、電、氣費(fèi)用的銀行結(jié)算憑證（加蓋銀行印章的復(fù)印件）。

第二款 運(yùn)入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷售給境外單位、個人，境外單位、個人將其存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，海關(guān)在其全部離境后，簽發(fā)進(jìn)入保稅區(qū)的出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還須提供倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單。確定申報(bào)退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準(zhǔn)。

第三款 出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購進(jìn)的設(shè)備、2009年1月1日以后購進(jìn)但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購進(jìn)的設(shè)備，以及營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點(diǎn)以前購進(jìn)的設(shè)備，如果屬于未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過的設(shè)備，均實(shí)行增值稅免退稅辦法。

出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)申報(bào)退稅。逾期的，出口企業(yè)和其他單位不得申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時應(yīng)填報(bào)《出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表》（見附件19，略，詳情請登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站），提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料：

第一項(xiàng) 出口貨物報(bào)關(guān)單；

第二項(xiàng)委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議；

第三項(xiàng) 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

第四項(xiàng) 出口收匯核銷單；

第五項(xiàng) 《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》（見附件20，略，詳情請登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站）；

第六項(xiàng) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第四款 邊境地區(qū)一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易項(xiàng)下以人民幣結(jié)算的從所在省（自治區(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國家，并采取銀行轉(zhuǎn)賬人民幣結(jié)算方式的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還應(yīng)提供人民幣結(jié)算的銀行入賬單，銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配。確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單。

第五款 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅不必提供出口收匯核銷單。

第六款 出口企業(yè)和其他單位申報(bào)附件21（略，詳情請登錄稅務(wù)總局網(wǎng)站）所列貨物的退（免）稅，應(yīng)在申報(bào)報(bào)表中的明細(xì)表“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫附件21所列貨物對應(yīng)的標(biāo)識。

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二項(xiàng)：進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)：

對進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價扣除出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額的余額為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。按《管理辦法》第四條的有關(guān)規(guī)定，辦理免抵退稅相關(guān)申報(bào)。

進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價×進(jìn)料加工計(jì)劃分配率計(jì)算不得免征和抵扣稅額時，應(yīng)按當(dāng)期全部出口貨物的離岸價扣除當(dāng)期全部進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額后的余額乘以征退稅率之差計(jì)算。進(jìn)料加工出口貨物收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅時，以收齊憑證的進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價扣除其耗用的保稅進(jìn)口料件金額后的余額計(jì)算免抵退稅額。

3.?《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第29號）第六條：以雙委托方式（生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口料件、出口成品均委托出口企業(yè)辦理）從事的進(jìn)料加工出口業(yè)務(wù)，委托方在申報(bào)免抵退稅前，應(yīng)按代理進(jìn)口、出口協(xié)議及進(jìn)料加工貿(mào)易手冊載明的計(jì)劃進(jìn)口總值和計(jì)劃出口總值，向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表》及其電子數(shù)據(jù)。