【事項名稱】消費稅申報
【申請條件】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)填報《消費稅及附加稅費申報表》和其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
2.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第一條第一款
【辦理材料】
1.煙類應(yīng)稅消費品消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
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以下為條件報送資料 | ||||
外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應(yīng)報送 |
外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件 |
1份 |
||
外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復(fù)印件 |
1份 |
|||
委托加工收回應(yīng)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
進(jìn)口已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人，還應(yīng)報送 |
《海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書》復(fù)印件 |
1份 |
||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應(yīng)稅消費品時，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
2.酒類應(yīng)稅消費品消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
白酒生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)報送 |
1份 |
|||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應(yīng)稅消費品時，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
3.成品油消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
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以下為條件報送資料 | ||||
外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人，還應(yīng)報送 |
外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件 |
1份 |
||
外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復(fù)印件 |
1份 |
|||
委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
進(jìn)口已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人，還應(yīng)報送 |
《海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書》復(fù)印件 |
1份 |
||
石腦油、燃料油生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)報送 |
《生產(chǎn)企業(yè)銷售含稅石腦油、燃料油完稅情況明細(xì)表》 |
1份 |
||
執(zhí)行定點直供計劃銷售石腦油、燃料油，且開具普通版增值稅專用發(fā)票的納稅人，還應(yīng)報送 |
《生產(chǎn)企業(yè)定點直供石腦油、燃料油開具普通版增值稅專用發(fā)票明細(xì)表》 |
1份 |
||
石腦油、燃料油使用企業(yè)，還應(yīng)報送 |
《使用企業(yè)外購石腦油、燃料油憑證明細(xì)表》 |
1份 |
||
《石腦油、燃料油生產(chǎn)、外購、耗用、庫存月度統(tǒng)計表》 | ||||
《乙烯、芳烴生產(chǎn)裝置投入產(chǎn)出流量計統(tǒng)計表》 | ||||
《使用企業(yè)外購石腦油、燃料油憑證明細(xì)表》中“外購含稅油品”項“消費稅稅款繳納憑證號碼”所對應(yīng)的消費稅稅款繳納憑證的復(fù)印件 | ||||
當(dāng)期外購石腦油、燃料油取得認(rèn)證相符的普通版及漢字防偽版（非DDZG）增值稅專用發(fā)票復(fù)印件 | ||||
進(jìn)口貨物報關(guān)單、海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書、自動進(jìn)口許可證等材料復(fù)印件 | ||||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應(yīng)稅消費品時，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
4.小汽車消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應(yīng)稅消費品時，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
5.電池消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應(yīng)稅消費品時，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
6.涂料消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
||
以下為條件報送資料 | ||||
委托方以高于受托方的計稅價格出售應(yīng)稅消費品時，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
7.其他類消費稅申報
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
|
1 |
《消費稅及附加稅費申報表》 |
2份 |
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以下為條件報送資料 | ||||
1 |
（1）納稅人以外購的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，應(yīng)報送 |
（1）外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件； （2）外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票（匯總填開）銷貨清單復(fù)印件 |
1份 |
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（2）納稅人以外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應(yīng)報送 | ||||
（3）納稅人以外購的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應(yīng)報送 | ||||
（4）納稅人以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應(yīng)報送 | ||||
（5）納稅人以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應(yīng)報送 | ||||
（6）納稅人以外購的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板，應(yīng)報送 | ||||
（7）納稅人以外購的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，應(yīng)報送 | ||||
2 |
（1）納稅人以委托收回的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
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（2）納稅人以委托收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應(yīng)報送 | ||||
（3）納稅人以委托收回的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應(yīng)報送 | ||||
（4）納稅人以委托收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應(yīng)報送 | ||||
（5）納稅人以委托收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應(yīng)報送 | ||||
（6）納稅人以委托收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板，應(yīng)報送 | ||||
（7）納稅人以委托收回的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，應(yīng)報送 | ||||
3 |
（1）納稅人以進(jìn)口的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品，應(yīng)報送 |
《海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書》復(fù)印件 |
1份 |
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（2）納稅人以進(jìn)口的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，應(yīng)報送 | ||||
（3）納稅人以進(jìn)口的已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火，應(yīng)報送 | ||||
（4）納稅人以進(jìn)口的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，應(yīng)報送 | ||||
（5）納稅人以進(jìn)口的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，應(yīng)報送 | ||||
（6）納稅人以進(jìn)口的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板，應(yīng)報送 | ||||
（7）納稅人以進(jìn)口的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，應(yīng)報送 | ||||
4.委托方以高于受托方的計稅價格出售應(yīng)稅消費品時，還應(yīng)報送 |
《代扣代收稅款憑證》復(fù)印件 |
1份 |
||
【辦理地點】
1.可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
2.此事項可同城通辦。
【辦理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【收費標(biāo)準(zhǔn)】不收費
【辦理時間】即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
8.納稅人應(yīng)建立《葡萄酒消費稅抵扣稅款臺賬》，作為申報扣除外購、進(jìn)口應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款的備查資料。
9.納稅人應(yīng)當(dāng)建立《電池、涂料稅款抵扣臺賬》，作為申報扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的備查資料。
10.自稅款所屬期2018年3月起，成品油消費稅納稅人申報的某一類成品油銷售數(shù)量，應(yīng)大于或等于開具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報扣除的成品油數(shù)量，應(yīng)小于或等于取得的扣除憑證載明數(shù)量。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
12.自2021年8月1日起，附加稅費申報表與消費稅申報表進(jìn)行整合申報。
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