【事項名稱】軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告
【設定依據(jù)】《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年第76號公布，國家稅務總局公告2018年第23號修改）第十二條：企業(yè)享受優(yōu)惠事項后，稅務機關將適時開展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時，企業(yè)應當根據(jù)稅務機關管理服務的需要，按照規(guī)定的期限和方式提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實享受優(yōu)惠事項符合條件。其中，享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè),應當在完成年度匯算清繳后，按照《目錄》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務機關提交資料。
【申請條件】享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，應當在完成年度匯算清繳后，匯算清繳期結(jié)束前，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務機關提交資料。
【辦理材料】
1.享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
1 |
在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的相關資質(zhì)證書復印件等 |
1份 |
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2 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料 |
1份 |
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3 |
加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料 |
1份 |
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4 |
集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明 |
1份 |
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5 |
與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件 |
1份 |
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6 |
保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等） |
1份 |
2.享受集成電路設計企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料 |
1份 |
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2 |
企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料 |
1份 |
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3 |
集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表 |
1份 |
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4 |
第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件 |
1份 |
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5 |
企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關證明材料 |
1份 |
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有以下情形的，還應提供相應材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入不低于2000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%。 |
在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明 |
1份 |
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3.享受軟件企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人：
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術服務列表 |
1份 |
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2 |
主營業(yè)務為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務僅為技術服務的企業(yè)提供核心技術說明 |
1份 |
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3 |
企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料 |
1份 |
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4 |
軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明 |
1份 |
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5 |
與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術服務合同復印件 |
1份 |
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6 |
企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關證明材料 |
1份 |
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有以下情形的，還應提供相應材料 | ||||
適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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在國家規(guī)定的重點軟件領域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70% |
在國家規(guī)定的重點軟件領域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明 |
1份 |
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匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25% |
商務主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料 |
1份 |
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【辦理地點】可通過辦稅服務廳（場所）辦理，具體地點可從國家稅務總局湖南省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。
【辦理機構(gòu)】主管稅務機關
【收費標準】不收費
【辦理時間】即時辦結(jié)（辦稅服務廳（場所）的辦理時間可從國家稅務總局湖南省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢）。
【聯(lián)系電話】主管稅務機關對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務總局湖南省稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
3.納稅人進行軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告后，還應將提交資料的留存件留存?zhèn)洳椋瑥钠髽I(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。
4.企業(yè)未能按照稅務機關要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務核算情況、相關技術領域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法等相關規(guī)定處理。
5.集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：
（1）2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（2）2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（3）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（4）2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（5）線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（6）線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（7）2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
6.集成電路設計企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：
（1）我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
7.軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠的情形包括：
（1）我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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