【事項名稱】關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報告申報

【申請條件】實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報。

與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分攤協(xié)議的企業(yè)應(yīng)自與簽訂（變更）之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送成本分攤協(xié)議副本，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報時，進行關(guān)聯(lián)申報。

【設(shè)定依據(jù)】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。??

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條

企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當按照規(guī)定提供相關(guān)資料。

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）第一條?實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進行關(guān)聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范成本分攤協(xié)議管理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第45號）第一條?企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分攤協(xié)議之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送成本分攤協(xié)議副本，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報時，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。??

【辦理材料】

【辦理地點】

（一）現(xiàn)場辦理：各地稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。（具體地址可通過國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查閱辦稅地圖）。

（二）網(wǎng)上辦理：陜西省電子稅務(wù)局。

【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)

【收費標準】不收費

【辦理時間】各地辦稅服務(wù)廳辦理時間

【辦理時限】即時辦結(jié)

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可在國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.關(guān)聯(lián)申報應(yīng)與年度企業(yè)所得稅納稅申報同時進行。

6.納稅人未按照規(guī)定進行關(guān)聯(lián)申報的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責任。

7.存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表時，填報國別報告：

（1）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元。

（2）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。

8.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當按照稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。