目 錄

第一章? 前 言

第二章? 國家高新技術企業認定硬性條件解析

第三章? 國家高新技術企業資格認證綜合評分解析

第四章? 國家高新技術企業資格申報流程

第五章? 國家高新技術企業認定的優勢

第六章? 關于天拓力行公司

第一章 前 言

一、高新技術企業概念

是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。

二、高新技術企業認定政策依據

1.《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火〔2008〕172號）

2.《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火〔2008〕362號）

3.《中華人民共和國企業所得稅法》

4.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第二章 國家高新技術企業認定硬性條件解析

【條件一】在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。

政策規定解析

（一）企業注冊成立年限及類型規定：要求在中國境內注冊一年以上（指自然年度）的居民企業。

（二）知識產權種類包括：發明專利、實用新型專利、外觀設計專利、計算機軟件著作權、植物新品種、集成電路布圖設計專有權。

（三）知識產權取得方式：企業可通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上全球獨占許可方式取得。

（四）知識產權數量規定：該項最高檔評分要求為一項發明專利或者六項其他知識產權。

（五）知識產權取得時間：要求是近三年內取得授權的知識產權證書（原則上不包括申報當年）。

（六）知識產權權屬規定：必須是由國家高新技術企業申請主體擁有。

（七）知識產權關聯性規定：需和主營業務收入有直接關聯，體現自主研發、銷售或提供服務。

【條件二】產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。

政策規定解析

（一）國家重點支持的高新技術領域包括：

1.生物與新醫藥技術；

2.電子信息技術；

3.新能源及節能技術；

4.新材料技術；

5.高技術服務業；

6.高新技術改造傳統產業；

7.航空航天技術；

8.資源與環境技術。

（二）高新領域確定依據：依據企業實際對外開展業務模式【包括但不限于依據企業對外經營模式、對外簽訂的合同性質、對外開具的發票類別等】來確定。

【條件三】具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。

政策規定解析

（一）以上人員計算時間為：企業當年職工總數是指截止至高新申報的上一年度12月31日公司職工人數；科技人員和研發人員要求在公司累計工作183天以上，即要求在高新申報的上一年度6月30日之前入職。

（二）科研人員計算依據：以上科研人員應該是在公司從事研發工作的，并能在個人所得稅申報明細或工資表上得以體現，或兼職【要求每年完成183天以上的工作量】。

（三）以上科技人員和研發人員除兼職的外，其他人員一定要在會計報個稅名錄內，因為在審批時，相關部門工作人員可能會進入個稅系統進行核對。如果對企業進行實地審查，也會和企業的財務憑證進行核對。

【條件四】企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度研究開發費用總額占銷售收入總額的比例分別為6%、4%、3%；其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。

政策規定分析

（一）研究開發活動主要表現為：企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行研發活動；

（二） 近三個會計年度的研發開發費用總額占銷售收入總額的比例為3%、4%、6%；企業研發費用比例依據上年度總銷售收入來確定,且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

?1) 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；

?2)最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；

?3) 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

（三）企業研發費用主要包括，特說明如下：

1.人員人工：從事研究開發活動人員（也稱研發人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。

2.直接投入：企 業為實施研究開發活動而購買的原材料等相關支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及 一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等；用于研究開發活動的儀器設備的簡單維護費（大規模維修不算）；以經營租賃方式租入的固定資產發生的租賃費等。

3.折舊費用與長期費用攤銷：包括為執行研究開發活動而購置的儀器和設備以及研究開發項目在用建筑物的折舊費用，包括研發設施改建、改裝、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用。

4.設計費：為新產品和新工藝的構思、開發和制造，進行工序、技術規范、操作特性方面的設計等發生的費用。

5.設備調試費：主要包括工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用（如研制生產機器、模具和工具，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等）。為大規模批量化和商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程發生的費用不能計入。

6.無形資產攤銷：因研究開發活動需要購入的專有技術（包括專利、非專利發明、許可證、專有技術、設計和計算方法、商標、軟件等）所發生的費用攤銷。

7.其他費用：為研究開發活動所發生的其他費用，如辦公費（含差旅費）、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發保險費等。注：此項費用一般不得超過研究開發總費用的10％，另有規定的除外。

8.委托外部開發投入額：是指企業委托境內其他企業、大學、研究機構、轉制院所、技術專業服務機構和境外機構進行研究開發活動所發生的費用（項目成果為企業擁有，且與企業的主要經營業務緊密相關）。委托外部研究開發費用的發生金額應按照獨立交易原則確定。注：認定過程中，按照委托外部研究開發費用發生額的80％計入研發費用總額。

【條件五】高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上。

政策規定分析

（一）高新技術產品（服務）收入只考核申報當年的上一年度財務數據【需出具專項審計報告】；

（二）上一年度高新技術產品（服務）收入要求占上一年度銷售總收入的60%以上；

（三）高新技術產品（服務）收入是指來自本企業自主研發的專利和非專利技術形成的產品和服務并投入市場后取得的收益【產品和服務收入要求與知識產權掛鉤】；

（四）高新技術產品（服務）取得的收入應和近三年投入研發獲得專利和非專利技術相關聯。

【條件六】企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》的要求。【見四項評分指標分析】

第三章 國家高新技術企業資格認證綜合評分解析

一、國家高新技術企業資格認證綜合評分表序號指標賦值具體說明

（一）核心自主知識產權 30 企業具有的發明專利、軟件著作權等核心自主知識產權數量(不含商標)。 知識產權是指近三年(09 /10 /11年)內通過自主研發 /受讓等方式或通過5年以上的全球獨占許可方式的企業核心技術。(申報當年的知識產權也能算)

（二）科技成果轉化能力 30 最近3年內科技成果轉化的年平均數

1.科技成果的轉化判斷依據包括：產品、樣品、樣機、服務四項。

2.同種類的產品銷售只能算一次轉化；(提供產品買賣合同 /產品檢測報告)。

3.不同種類服務項目按照合同數量確定轉化次數(如：技術開發、技術轉讓、技術咨詢、技術服務)。

4.產品質量許可證、軟件、專利等核心自主產權)在國內外申請只記一項。

5.轉化或出售技術成果以合同為準。

（三）研究開發組織管理水平 20

1.制定了研究開發項目立項報告；

2.建立了研發投入核算體系；

3.開展了產學研合作的研發活動；

4.設有研發機構并具備相應的設施和設備；

5.建立了研發人員的績效考核獎勵制度。

（四）成長性指標 20 反映企業經營績效的總資產增長率和銷售增長率的評價

計算公式： 資產增長率＝1/2×(第二年資產額÷第一年資產額+第三年資產額÷第二年資產額)—1(10分)

銷售增長率＝1/2×(第二年銷售額÷第一年銷售額+第三年銷售額÷第二年銷售額)—1(10分)

二、國家高新技術企業四項評分指標解析

（一）核心自主知識產權【30分】

核心自主知識產權包括：企業擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權（不含商標）。根據高新認定工作指引規定計算，得分如下： 序號 自主研發知識產權數 各項得分系數 項目賦值 得分 1 6項，或１項發明專利 0.80-1.0 30 24—30 2 5項 0.60-0.79 30 18—23.7 3 4項 0.40-0.59 30 12—17.7 4 3項 0.20-0.39 30 6—11.7 5 1～2項 0.01-0.19 30 3—5.7 6 0項 0 30 0

天拓力行專家團隊提醒注意：

政策分析如下：

A、同一知識產權在國內外的申請、登記只記為一項。

B、若知識產權創造人與知識產權權屬人分離，在計算知識產權數量時可分別計算。

C、專利以實際授權得到的證書的時間為標準，不能以審查中的專利來申報。

D、企業不具備核心自主知識產權的不能認定為高新技術企業。

（二）科技成果轉化能力【30分】

1.科技成果轉化能力：科技成果是指研發部門根據項目立項預算投入一定比例研發費用而形成的階段性成果（包括但不限于專利技術和非專利技術）；在企業在日常經營過程中將形成的階段性成果直接轉化形成的結果或在成果轉化過程中形成階段性結果的能力。

2.科技成果轉化的判斷依據：企業以技術成果形成產品、樣品、樣機、服務。

3.根據高新工作指引規定，依據每年科技成果平均轉化次數來打分，公式如下：

序號 科技成果轉化數 三年共轉化算 各項得分系數 項目賦值 得分 1 4項以上 12次以上(不含12項) 0.80-1.0 30 24—30 2 3-4項(不含3項) 9-12次(不含9項) 0.60-0.79 30 18—23.7 3 2～3項(不含2項)? 6-9次(不含6項) 0.40-0.59 30 12—17.7 4 1～2項(不含1項)? 3-6次(不含3項) 0.20-0.39 30 6—11.7 5 1項 3次以下 0.01-0.19 30 3—5.7 6 0項 0 0 30 0

5.科技成果轉化能力的評分：最近3年內科技成果轉化的年平均數在4次以上的可取得滿分，即三年內貴公司需實現至少13次的科技成果轉化。

6.科技成果轉化能力相對稱的證明資料

（三）企業組織管理水平【20分】

企業組織管理水平，主要是考核企業的管理制度和相關資料，具體包括：

1.企業對項目研究的立項報告：主要包括市場調研、市場分析、技術研究、項目人員和費用的預算、項目進度安排等；

2.企業財務核算制度：針對研發費用的支付、預算、決算等財務流程，建立財務制度體系；

3.產學研合作開發合同：鼓勵企業和大專院校、科研院所建立共同合作研發，簽訂產學研項目合作開發項目；

4.設有研發機構和設備、設施：要求企業設立研發機構和為研發機構配備高端設備、設施；

5.建立研發人員績效考核制度：針對研發人員的研發成果和其他指標進行單獨考核，建立研發人員績效考核制度。

四、企業財務成長性指標

1.各企業可以根據以下表格，預算企業的成長性指標得分情況： 成長性指標 (20分) 得分 指標賦值 ≥0.35 ≥0.25 ≥0.15 ≥0.05

總資產增長率賦值(10分) 8-10 6-7.9 4-5.9 2-3.9 1-1.9

銷售增長率賦值(10分) 8-10 6-7.9 4-5.9 2-3.9 1-1.9

說明：

1.計算公式：此項指標是反映企業經營績效的總資產增長率和銷售增長率的評價（各占10分）；

【總資產增長率＝1/2 *（第二年總資產÷第一年總資產＋第三年總資產÷第二年總資產）－1】

【銷售增長率＝1/2 *（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1】

2.在計算會計年度內企業未產生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。

3.此項指標計算所依據的數據應以具有資質的中介機構鑒證的企業財務報表為準。

第四章 國家高新技術企業資格申報流程

一、自我評價

企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”，對照本操作指南的“第二章國家高新技術企業認定硬性條件解析”，進行自我評價。

二、網上注冊登記

企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”按要求填寫注冊登記表，并通過網絡系統上傳至認定機構。認定機構應及時完成企業身份確認并將用戶名和密碼告知企業。

三、提交高新技術企業資格認證/復審的申報材料

四、資料受理與審核機構

五、審查及認定

認定機構收到企業申請材料后，按技術領域從專家庫中隨機選擇不少于5名相關專家，依據企業的申請材料，抽取專家庫內專家對申報企業進行審查，提出認定意見。

1.專家按照獨立公正的原則進行評價，重點是：企業的研究開發活動情況以及主要經營活動是否屬于《重點領域》等，并填寫《高新技術企業認定專家評價表》、《高新技術企業認定專家組綜合評價表》，按要求上傳給認定機構。

2.認定機構收到專家的評價意見后，對申請企業提出認定意見，確定高新技術企業認定名單。

上述工作應在收到企業申請材料后60個工作日內完成。

六、高新技術企業減免稅備案

申報企業取得高新技術企業資格證書后，向所在轄區稅務局（企業所得稅管理所）辦理備案，并且領取減免稅備案通知書，企業可享受從高新申報年度開始計算三年減免10%企業所得稅，最終按照15%征收企業所得稅。

國家高新技術企業資格認證申報操作指南（第五、六章）

一、稅收優惠政策

1.經認定的國家高新技術企業，認定通過后從申報當年開始享受10%的企業所得稅優惠，自認定通過申報當年開始企業所得稅最終按15%的稅率征收，有效期為三年。

2.經認定的國家高新技術企業，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

3.個人所得稅：對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員，由市政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，所獲得的獎金免征個人所得稅。

二、人才引進政策

針對中關村國家自主創新示范區核心區高新技術企業和海淀區重點企業，受聘者在上述企業工作滿2年以上，與企業簽定了正式勞動合同，年齡在50周歲以下，工作業績突出且符合下列條件之一的人員即可參與申報。

1.具有碩士及以上學位或本科學歷且取得高級專業技術職稱及相當資格、資質的專業技術人員；

2.在國際知名企業、金融機構、會計事務所擔任高級職務或中級職務3年以上的管理人才或研發技術人才；

3.主持過省部級大型科研項目或工程項目，具有豐富的科研、工程技術經驗的專業技術人員；

4.獲得省級及以上科技進步獎、自然科學獎、技術發明獎的主要項目負責人；

5.在跨國公司地區總部連續2年以上擔任副總經理以上職務或相當職務的高層管理人員；

6.在中關村國家自主創新示范區的重點企業任副總經理以上職務或關鍵崗位履職3年以上，具有大學本科學歷、學士學位且年薪30萬元以上的高層管理人員或核心技術人員。

三、其 他

1.經國家科委認定的高新技術企業，包括但不限于在國家的一些扶持項目申報上均有幫助，有些項目申請還強制要求必須具有國家高新資質；

2.高新技術企業在進出口關稅方面尤其是增值稅會有相關優惠；

3.高新企業用于新技術和新技術產品開發的儀器設備，可以實行快速折舊。

高新技術企業作為國家重點支持的企業之一，具體很高的研發能力和技術創新能力，對國家的發展和創新有著非常重要的地位，同時國家為了鼓勵和支持高新技術企業的發展，給予了很多優惠政策，促進其更加快速的發展。

第六章 關于天拓力行公司

一、基本介紹

北京天拓力行顧問咨詢有限公司（以下簡稱“天拓力行公司”）成立于2009年08月25日，注冊資金100萬元，注冊在中關村國家自主創新示范區核心園區海淀園，是目前北京市唯一一家匯集資質認證、公司注冊、知識產權、法律服務、財稅代理咨詢等服務為一體，面向政府、企業、個人、專業園區提供專業化、 規范化、國際化的高端顧問咨詢服務提供商，致力于幫助各類客戶獲取相關政府政策與資金的支持，降低企業運營成本，提高企業競爭力，從而實現企業的更大效 益、更快發展、更快成功。天拓力行是由多名熟悉國家法律法規及相關部委規章政策、了解企業需求、經驗豐富的資深企業顧問組成的團隊，為企業的設立、發展、融資等切實需求提供優化解決方案，幫助企業順利成長、成熟、成功！

二、業務范疇

1.資質認證：主要包括國家高新技術企業資格認定、國家高新技術企業資格復審、技術先進型服務企業認定、軟件企業認定、中關村高新企業認定、軟件產品登記、ICP許可證審批、醫療機械經營 許可證審批、環保審批、系統集成認證、企業進出口資格審批、圖書音像、食品流通許可證、建委、發改委等前置、后置審批企業資質。

2.融資促進：主要包括科技部項目、發改委項目、工信部項目、創新基金、地方政府專項申請等扶持項目的挖掘、項目分析、項目診斷、項目包裝等流程服務，包括項目產品（服務）提供檢測報告、驗收報告、查新報告、審計報告、知識產權等相關事項的一條龍服務。

3.知識產權：企業知識產權戰略規劃；專利、商標、軟件著作權申報代理與顧問咨詢；知識產權糾紛法律服務；知識產權交易法律風險防控等。

4.外企服務：外資企業（外商獨資、中外合資、中外合作、外企代表處等）設立、變更、撤銷、并購、改制等法律事務。

5.財務咨詢：天拓力行擁有多名財務領域專家，并與我國多家知名會計師事務所、稅務師事務所及評估機構建立緊密合作關系，搭建“財務服務聯盟”，整合一流的注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產評估師等專業資源，提供專業的財務管理咨詢與顧問咨詢服務，同時提供驗資、審計、評估、稅務咨詢、企業減免稅審批、財務培訓 等服務，我們有信心、有能力為客戶提供專業、優質、全面的財務服務。

6.法律服務：天拓力行整合資深企業法律專家為各類中小企業、創業型企業提供企業專項法律咨詢、企業法律風險診斷與防控和常年法律顧問服務；處理企業合同、勞資、知識產權、經濟等法律訴訟糾紛。

三、公司自身優勢

1.咨詢團隊優勢

天拓力行公司內部有著良好的學習氛圍和條件，領域的劃分和專家團隊的搭建更為專業化知識學習提供了先天保障，有計劃的培訓保證了知識的系統性、完整性；外部定期約見各行業的評審專家咨詢學習（如海淀管委會高新技術企業認定/復審評審專家），內外結合為我公司團隊學習提供了良好保障。同時我們的團隊均由律師、注冊會計師組成，能很好的為您提供全方面的法律、財務等綜合的咨詢服務工作；能很好的規避企業風險。

2.高效靈活的項目運營體制

天拓力行公司采用項目制運營方式，依據客戶需求屬性能夠快速組建橫跨多領域縱向有深度的專業團隊，并且由于長期的磨合，團隊的分工協作能力已日臻完善。所以高效靈活的項目運營體制保證了項目執行的質量和效率。

3.全方位的風險防控體系

天拓力行公司根據業務劃分領域情況可隨時組建專家評審小組，針對客戶的項目進行多層面的預測分析，并提出修改方案，這使得項目實施的風險大大降低。

4.豐富的實戰經驗

天拓力行公司自成立以來負責實施執行的大小項目累計近萬余項，其中國家高新技術企業認定/復審項目已超過千余項，且項目涉及各個行業領域，通過豐富的實戰案例，使得我們對政策的把握更準確、更到位，并且為我們向客戶提供資質認證的后續維護咨詢服務夯實了深厚的專業基礎。

5.豐富的客戶資源

隨著不斷發展壯大公司已積累了豐富的客戶資源，并且這些客戶涉及行業領域非常廣泛。一方面公司在為這些客戶提供服務的同時總結了很多成熟的經驗，使公司的專業知識和技能得到了實質性的突破；另一方 面公司和眾多領域的企業接觸，了解到很多行業信息。借此發現總結了許多企業的管理問題和經驗，并提升歸納了一些先進理念、創意方法和一些處理技巧。公司利 用這種資源優勢可以為廣大客戶提供各種咨詢服務，甚至可以為廣大客戶搭建資源整合平臺。

北京天拓力行顧問咨詢有限公司

2014年06月12日